Aktualisierung der französischen Besteuerung von Schenkungen und Erbschaften

Obwohl die Regeln für Schenkungen und Erbschaften in Frankreich lange Zeit mehr oder weniger in Stein gemeißelt schienen, haben sie sich in den letzten Jahren regelmäßig geändert.

Es ist sinnvoll, den aktuellen Stand dieser Regeln regelmäßig zu überprüfen, unter anderem hinsichtlich der Beträge der Steuerfreibeträge oder Befreiungen, von denen man profitieren kann.

Die Höhe der Freibeträge wird jährlich überprüft und wurde in den vergangenen Jahren regelmäßig erhöht. Es ist für britische Staatsbürger, die in Frankreich erwerben, wichtig, einen klaren Überblick über den aktuellen Stand der Freibeträge zu haben.

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Die Höhe des Freibetrags hängt von der Verwandtschaftsgrad zwischen einem Schenker oder Verstorbenen und dem Begünstigten einer Schenkung oder Erbschaft ab.

Der höchste Steuerfreibetrag besteht zwischen Eltern und Kindern in Höhe von derzeit 156.974 € pro Kind und pro Elternteil (d. h.: ein Kind kann von seinen beiden Eltern insgesamt den doppelten Betrag erhalten). Im Falle einer Schenkung wird dieser Betrag wiederhergestellt, wenn der Schenker einen Zeitraum von sechs Jahren nach der Schenkung überlebt. Es sei darauf hingewommen, dass dies nicht bedeutet, dass die Schenkung nicht für die Bewertung der Anteile berücksichtigt wird, auf die die verschiedenen Kinder Anspruch haben könnten. Beispielswiese im Fall eines Paares mit drei Kindern, von denen eines eine Schenkung in Höhe des Steuerfreibetrags vor mehr als sechs Jahren zum Zeitpunkt des Todes erhalten hat, z. B. des Vaters, wird dies berücksichtigt, um zu bewerten, was den anderen Kindern zusteht (ihr Anteil wird erhöht).

Zwischen Brüdern und Schwestern beträgt der Freibetrag nur 15.697 €, und zwischen entfernteren Verwandten wie Tanten, Neffen usw. beträgt der Betrag nur 7.849 €.

Es sei darauf hingewiesen, dass zwischen Ehegatten und Partnern einer PACS (dem französischen Äquivalent einer Lebenspartnerschaft, die nicht nur zwischen gleichgeschlechtlichen Paaren, sondern auch zwischen zusammenlebenden Personen geschlossen werden kann) keine Erbschaftssteuer anfällt, unabhängig vom erhaltenen Betrag. Im Falle einer Schenkung gibt es jedoch nur einen Steuerfreibetrag von 79.533 €. Es ist wichtig, die Entwicklung solcher Freibeträge im Auge zu behalten, da es im derzeitigen wirtschaftlichen Kontext möglich ist, dass diese relativ großzügigen Freibeträge in Zukunft herabgesetzt werden könnten.

„Außergewöhnliche Schenkungen“ können an ein Kind, Enkelkind oder Urenkelkind, das volljährig ist, in Höhe von 31.395 € geleistet werden, vorausgesetzt, die Schenkung erfolgt in bar und der Schenker ist jünger als 65 Jahre, wenn das Begünstigte ein Kind ist, oder jünger als 80 Jahre, wenn das Begünstigte ein Enkelkind oder Urenkelkind ist. Dies ist eine einmalige Schenkung und kann nur einmal zwischen denselben Parteien erfolgen.

Es sei auch darauf hingewiesen, dass es eine aktuelle Tendenz zur Harmonisierung zwischen Lebenspartnerschaften und der PACS gibt, mit der Folge, dass beide in Frankreich und im Vereinigten Königreich schließlich vollständig anerkannt werden.

Zwischen Großeltern und Enkelkindern beträgt der Steuerfreibetrag für Schenkungen 31.395 € und zwischen Urgroßeltern und Urenkelkindern 5.232 €.

Schließlich gibt es einen Steuerfreibetrag „im Allgemeinen”, der für Erbschaften gilt, wenn kein spezifischer Steuerfreibetrag vorhanden ist, in Höhe von 1.570 €.

Bitte beachten Sie, dass Schenkungen oder Erbschaften zwischen nicht verwandten Personen, d. h. ohne Blut- oder Heiratsverwandtschaft, mit dem entmutigenden Steuersatz von 60 % des übertragenen Werts besteuert werden.

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Hervé Blatry Avocat

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