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Einkommensteuer in Frankreich

Aufgrund zahlreicher Anfragen von Immobilieninvestoren haben wir unseren Leitfaden zur französischen Einkommensteuer für Personen aktualisiert, die in Frankreich investieren oder Einkünfte aus diesem Land beziehen. Die unten aufgeführten Zahlen sind die Sätze für 2026, die auf die im Jahr 2025 erzielten Einkünfte angewendet werden.

Überblick

Das gesamte Nettoeinkommen unterliegt progressiven Steuersätzen, ähnlich dem PAYE-System im Vereinigten Königreich. Wenn Sie keinen Wohnsitz in Frankreich haben, erfolgt die Besteuerung nur auf Einkünfte, die in Frankreich erzielt wurden – es kann jedoch ein Mindestsatz gelten (siehe unten).

Wie die französische Einkommensteuer berechnet wird

  1. Das gesamte Nettoeinkommen wird durch die Anzahl der familiären Steuerquoten (parts fiscales) geteilt (1 für eine Einzelperson, 2 für ein Ehepaar usw.).

  2. Die progressiven Steuersätze werden auf das Einkommen pro Quote angewendet.

  3. Das Ergebnis wird anschließend wieder mit der Anzahl der Quoten multipliziert.

Französische Einkommensteuersätze für 2026 (anwendbar auf Einkünfte von 2025)

  • Bis 11.600 €: 0 %

  • Von 11.601 € bis 29.579 €: 11 %

  • Von 29.580 € bis 84.577 €: 30 %

  • Von 84.578 € bis 181.917 €: 41 %

  • Über 181.917 €: 45 %

Die Steuersätze für 2026 wurden inflationsbedingt um 0,9 % angepasst.

Die Décote (Ermäßigung für geringe Einkommen)

Liegt Ihre Bruttoeinkommensteuer unter einem bestimmten Schwellenwert, wird eine automatische Reduzierung – die décote – angewendet:

  • Sie kommt zur Anwendung, wenn die Bruttosteuer unter 1.982 € für eine Einzelperson bzw. unter 3.277 € für ein gemeinsam veranlagtes Ehepaar liegt.

  • Die Ermäßigung entspricht 897 € minus 45,25 % Ihrer Bruttosteuer (Einzelperson) bzw. 1.483 € minus 45,25 % (gemeinsame Veranlagung).

Wichtig: Der Mindestsatz für Nichtansässige

Dies ist der Punkt, der von ausländischen Investoren am häufigsten übersehen wird. Einkünfte aus französischen Quellen eines Nichtansässigen werden mit einem Mindestsatz von 20 % bis zu 29.579 € und 30 % darüber hinaus besteuert – selbst wenn die progressiven Steuersätze allein zu einem niedrigeren Betrag oder gar zu keiner Steuer führen würden.

Sie können den Mindestsatz vermeiden, indem Sie den taux moyen (Durchschnittssatz) beantragen: Wenn Sie nachweisen können, dass der durchschnittliche Steuersatz auf Ihr weltweites Einkommen niedriger wäre, wird stattdessen dieser niedrigere Satz angewendet. Dies setzt voraus, dass Sie Ihr weltweites Einkommen gegenüber der französischen Steuerbehörde angeben.

Beispielrechnungen

Beispiel 1: Ehepaar mit einem Nettoeinkommen von 100.000 €

Ein Ehepaar ohne Kinder (2 Quoten) erzielt ein Einkommen von 100.000 €, also 50.000 € pro Quote.

  • Pro Quote: 0 % auf die ersten 11.600 €, 11 % auf 17.979 € = 1.978 €, dann 30 % auf 20.421 € = 6.126 €.

  • Gesamtbetrag pro Quote: 8.104 € — multipliziert mit 2 Quoten = 16.208 €.

  • Da 50.000 € pro Quote unter 84.577 € liegen, beträgt ihr Spitzensteuersatz 30 %.

  • Eine Einzelperson, die dieselben 100.000 € verdient, würde in den Bereich von 41 % fallen und etwa 24.801 € zahlen – ein Beispiel dafür, wie entscheidend der Familienquotient ist.

Beispiel 2: Einzelperson mit einem Nettoeinkommen von 40.000 €

  • 0 % auf die ersten 11.600 €

  • 11 % auf 17.979 € (29.579 € − 11.600 €) = 1.978 €

  • 30 % auf 10.421 € (40.000 € − 29.579 €) = 3.126 €

  • Gesamtsteuerbetrag: ca. 5.104 €

Beispiel 3: Ausländischer Immobilieninvestor

Herr Smith, mit Wohnsitz im Vereinigten Königreich, besitzt eine französische Mietimmobilie, die jährlich 12.000 € einbringt. Er hat ein endfälliges Darlehen (interest-only mortgage) mit jährlichen Zinskosten von 3.500 €, sodass sein zu versteuerndes Einkommen nach Abzügen 8.500 € beträgt.

  • Nach den progressiven Steuersätzen allein lägen 8.500 € unter der Schwelle von 11.600 € und würden nicht besteuert werden.

  • Jedoch unterliegt er als Nichtansässiger dem Mindestsatz von 20 %, was etwa 1.700 € ergibt – es sei denn, er beantragt den taux moyen und weist nach, dass der durchschnittliche Steuersatz auf sein weltweites Einkommen niedriger ist.

Sozialabgaben

Mieteinkünfte unterliegen zudem den Sozialabgaben (prélèvements sociaux):

  • 17,2 % als Standard – bestehend aus CSG (9,2 %), CRDS (0,5 %) und der Solidaritätsabgabe (7,5 %).

  • Nur 7,5 % – lediglich die Solidaritätsabgabe – wenn Sie einem Sozialversicherungssystem in der EU, dem EWR, der Schweiz oder dem Vereinigten Königreich angeschlossen sind. Dies folgt dem de Ruyter-Urteil des Gerichtshofs der Europäischen Union.

Doppelbesteuerungsabkommen, einschließlich des Abkommens zwischen Frankreich und dem Vereinigten Königreich, stellen sicher, dass in Frankreich versteuertes Einkommen nicht doppelt besteuert wird.

Sätze überprüft im August 2026 auf service-public.gouv.fr, economie.gouv.fr und impots.gouv.fr. Diese Seite dient der allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar: Ihre individuelle Situation hängt von Ihrem Wohnsitz, dem anwendbaren Abkommen und Ihren persönlichen Umständen ab. Bitte holen Sie vor einer Entscheidung professionellen Rat ein.