El estatus LMP, la forma inteligente de prepararse para la jubilación

Este estatus, siempre que se sepa utilizar adecuadamente, ofrece numerosas ventajas fiscales y permite obtener una sólida jubilación garantizando la transmisión de su patrimonio.

Optar por este estatus otorga a determinadas categorías de profesionales el derecho a cobertura social en caso de cesar su actividad.

Esto aplica, por ejemplo, en el caso de un comerciante que decide vender su tienda. Mediante este medio, pueden evitarse muchos costes que suelen incurrirse durante la transmisión del patrimonio.

Otra ventaja es su gran flexibilidad. En efecto, cada uno puede encontrar lo que le conviene, ya que puede adaptarse a las necesidades particulares de cada individuo. Se recomienda no precipitarse a la hora de estructurar la transacción y analizar el tipo de propiedad adquirida así como el patrimonio existente. Varios tipos de propiedades pueden verse afectadas por este estatus: casas tradicionales, pisos y viviendas dentro de una residencia con servicios (tipo turístico, estudiantil o tercera edad).

¿Qué condiciones deben cumplirse para obtener el estatus de alquiler amueblado profesional?

Según el Artículo 151 del Código General de Impuestos (CGI), para beneficiarse del estatus LMP, deben cumplirse dos condiciones:

Es absolutamente obligatorio que el volumen de negocios IVA incluido generado por el alquiler de la propiedad o propiedades amuebladas supere los 23.000 € al año y represente más de la mitad de los ingresos totales.

Es obligatorio inscribirse en el Registro Mercantil y de Sociedades (RCS).

Sin embargo, algunas profesiones no tienen legalmente derecho al título de comerciante. Las profesiones liberales son las principales afectadas y no pueden ejercer una actividad comercial a menos que cumplan ciertas normas.

Déficits y LMP

El arrendador debe declarar los ingresos por alquiler como BIC (beneficios industriales y comerciales). Posteriormente, el arrendador decidirá el régimen fiscal más adecuado a sus objetivos.

Para los individuos cuyos beneficios no superen los 32.000 € al año, existe el régimen micro-BIC. Aquí, el arrendador se beneficia de una deducción del 50% sobre sus ganancias. Más claramente, solo la mitad de los ingresos por alquiler serán gravados. Además, en caso de gastos significativos que deba pagar el arrendador, la mejor solución es elegir el régimen real. En efecto, es posible deducir de los ingresos por alquiler los gastos derivados de la adquisición de la propiedad. De esto puede surgir un déficit. Un amplio espectro de gastos puede generarse por estos cargos: intereses del préstamo en caso de que el arrendador haya financiado la totalidad o parte de su compra mediante crédito, impuestos profesionales (para quienes deban pagarlos), gastos de syndic, seguro de préstamo e impuestos sobre propiedades.

Hay dos escenarios:

Hipótesis nº 1: Surgirá un déficit cuando los gastos superen las ganancias. Esto se imputará a los ingresos totales del arrendador durante los seis años siguientes. Más precisamente, se deducirá de los ingresos, reduciendo así los impuestos. Esto difiere del arrendador de alquiler amueblado no profesional, quien solo puede restar este déficit de sus ingresos por alquiler amueblado.

Hipótesis nº 2: Los gastos son inferiores a los beneficios. Aquí, la depreciación de la propiedad distribuida durante veinte años se deducirá de los ingresos por alquiler de modo que la suma de los ingresos por alquiler sea igual a cero. Así, las ganancias estarán exentas de impuestos debido a la depreciación. Además, el arrendador se benefitciará de un ahorro en cotizaciones sociales que, según el caso, puede oscilar entre el 7% y el 25%. Como se puede deducir, dado que estas se basan parcialmente en sus ingresos, si estos disminuyeran, estas cotizaciones también se reducirían.

Exención del impuesto solidario sobre el patrimonio y plusvalías

Otras dos ventajas fiscales deben atribuirse al estatus LMP. En efecto, disfruta de una exención respecto a las plusvalías generadas por la venta de propiedades. Sin embargo, deben cumplirse las siguientes dos condiciones:

Los beneficios realizados deben ser inferiores a 90.000 €.

Más de cinco años de actividad de alquiler.

Según el caso, es posible estar exento de ISF (impuesto solidaria sobre el patrimonio). Para beneficiarse, el arrendador debe declarar recaudaciones superiores a 23.000 € al año. Esta actividad también debe representar una suma superior al 50% de los ingresos del hogar.

Finalmente, el estatus LMP facilita las donaciones a descendientes. Los descendientes del arrendador deberán efectivamente pagar derechos de sucesión, reducidos previamente mediante un acuerdo adaptado a este tipo de operación.

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