Tras recibir numerosas consultas de inversores inmobiliarios, hemos actualizado nuestra guía sobre el impuesto sobre la renta en Francia para aquellos que invierten en el país o perciben ingresos en él. Las cifras indicadas a continuación corresponden a los tipos impositivos de 2026, aplicables a los ingresos obtenidos en 2025.
Visión general
La renta neta total está sujeta a tramos impositivos progresivos, de forma similar al sistema PAYE del Reino Unido. Si usted no es residente en Francia, la tributación se aplica únicamente a los ingresos obtenidos en Francia, aunque podría aplicarse un tipo mínimo (véase más abajo).
Cómo se calcula el impuesto sobre la renta en Francia
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La renta neta total se divide por el número de cuotas familiares (1 para una persona soltera, 2 para un matrimonio, etc.).
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Los tramos progresivos se aplican a dicha renta por cuota.
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El resultado se multiplica posteriormente por el número de cuotas.
Tipos del impuesto sobre la renta en Francia para 2026 (aplicables a los ingresos de 2025)
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Hasta 11.600 €: 0%
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De 11.601 € a 29.579 €: 11%
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De 29.580 € a 84.577 €: 30%
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De 84.578 € a 181.917 €: 41%
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Más de 181.917 €: 45%
Los tramos de 2026 se han actualizado en un 0,9% para compensar la inflación.
La décote (reducción por rentas bajas)
Si su impuesto bruto sobre la renta es inferior a un determinado umbral, se aplica una reducción automática: la décote:
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Se aplica cuando el impuesto bruto es inferior a 1.982 € para una persona soltera, o a 3.277 € para una pareja que tribute conjuntamente.
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La reducción equivale a 897 € menos el 45,25% de su impuesto bruto (soltero), o 1.483 € menos el 45,25% (conjunto).
Importante: el tipo mínimo para no residentes
Este es el punto que los inversores extranjeros suelen pasar por alto con más frecuencia. Los ingresos de fuente francesa de un no residente tributan a un tipo mínimo del 20% hasta los 29.579 €, y al 30% por encima de esa cifra, incluso cuando los tramos progresivos por sí solos darían un resultado inferior o nulo.
Puede evitar el tipo mínimo solicitando el taux moyen: si puede demostrar que el tipo medio de su renta mundial sería inferior, se aplicará dicho tipo más bajo. Para ello, es necesario declarar sus ingresos globales ante la autoridad fiscal francesa.
Ejemplos de cálculo
Ejemplo 1: pareja casada con una renta neta de 100.000 €
Un matrimonio sin hijos (2 cuotas) percibe 100.000 €, es decir, 50.000 € por cuota.
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Por cuota: 0% sobre los primeros 11.600 €, 11% sobre 17.979 € = 1.978 €, y luego 30% sobre 20.421 € = 6.126 €.
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Total por cuota: 8.104 €, multiplicado por 2 cuotas = 16.208 €.
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Dado que los 50.000 € por cuota están por debajo de los 84.577 €, su tipo impositivo máximo es del 30%.
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Una persona soltera que percibiera los mismos 100.000 € alcanzaría el tramo del 41% y pagaría aproximadamente 24.801 €, lo que ilustra la importancia del cociente familiar.
Ejemplo 2: persona soltera con una renta neta de 40.000 €
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0% sobre los primeros 11.600 €
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11% sobre 17.979 € (29.579 € − 11.600 €) = 1.978 €
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30% sobre 10.421 € (40.000 € − 29.579 €) = 3.126 €
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Impuesto total a pagar: aproximadamente 5.104 €
Ejemplo 3: inversor inmobiliario extranjero
El Sr. Smith, residente en el Reino Unido, posee una propiedad de alquiler en Francia que genera 12.000 € al año. Tiene una hipoteca de solo intereses que le cuesta 3.500 € al año, por lo que su renta imponible tras las deducciones es de 8.500 €.
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Si se aplicaran únicamente los tramos progresivos, los 8.500 € estarían por debajo del umbral de 11.600 € y no tributarían.
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Sin embargo, al ser no residente, está sujeto al tipo mínimo del 20%, lo que supone aproximadamente 1.700 €, a menos que solicite el taux moyen y demuestre que el tipo medio de su renta mundial es inferior.
Contribuciones sociales
Los ingresos por alquiler también están sujetos a contribuciones sociales (prélèvements sociaux):
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17,2% como norma general, compuesto por la CSG (9,2%), la CRDS (0,5%) y la tasa de solidaridad (7,5%).
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Solo el 7,5% —únicamente la tasa de solidaridad— si usted está afiliado a un sistema de seguridad social en la UE, el EEE, Suiza o el Reino Unido. Esto es consecuencia de la sentencia de Ruyter del Tribunal de Justicia de la Unión Europea.
Los convenios para evitar la doble imposición, incluido el suscrito entre Francia y el Reino Unido, implican que los ingresos tributados en Francia no tributen dos veces.
Tipos verificados en agosto de 2026 en service-public.gouv.fr, economie.gouv.fr e impots.gouv.fr. Esta página ofrece información general y no constituye asesoramiento fiscal: su situación particular dependerá de su residencia, del convenio aplicable y de sus circunstancias personales, por lo que le rogamos que consulte con un profesional antes de tomar cualquier decisión.