Sextant · Het koopproces

Inkomstenbelasting in Frankrijk

Naar aanleiding van diverse vragen van vastgoedbeleggers hebben wij onze gids over de Franse inkomstenbelasting bijgewerkt voor hen die in Frankrijk investeren of inkomen uit dit land genieten. De onderstaande bedragen zijn de tarieven voor 2026, van toepassing op het inkomen dat in 2025 is behaald.

Overzicht

Het totale netto-inkomen is onderhevig aan progressieve belastingschijven, vergelijkbaar met het PAYE-systeem in het Verenigd Koninkrijk. Indien u geen inwoner van Frankrijk bent, is de belasting alleen van toepassing op in Frankrijk behaalde inkomsten — maar er kan een minimumtarief gelden (zie hieronder).

Hoe de Franse inkomstenbelasting wordt berekend

  1. Het totale netto-inkomen wordt gedeeld door het aantal fiscale delen van het gezin (1 voor een alleenstaande, 2 voor een echtpaar, enz.).

  2. De progressieve schijven worden toegepast op dat inkomen per deel.

  3. Het resultaat wordt vervolgens vermenigvuldigd met het aantal delen.

Franse inkomstenbelastingtarieven voor 2026 (van toepassing op inkomen uit 2025)

  • Tot € 11.600: 0%

  • Van € 11.601 tot € 29.579: 11%

  • Van € 29.580 tot € 84.577: 30%

  • Van € 84.578 tot € 181.917: 41%

  • Boven € 181.917: 45%

De schijven voor 2026 zijn met 0,9% verhoogd om rekening te houden met de inflatie.

De décote (korting voor lage inkomens)

Indien uw bruto inkomstenbelasting onder een bepaalde drempel ligt, wordt er een automatische vermindering toegepast — de décote:

  • Deze is van toepassing wanneer de bruto belasting lager is dan € 1.982 voor een alleenstaande, of € 3.277 voor een echtpaar dat gezamenlijk wordt belast.

  • De vermindering is gelijk aan € 897 minus 45,25% van uw bruto belasting (alleenstaande), of € 1.483 minus 45,25% (gezamenlijk).

Belangrijk: het minimumtarief voor niet-ingezetenen

Dit is het punt dat door buitenlandse beleggers het vaakst over het hoofd wordt gezien. Inkomsten uit Franse bronnen van een niet-ingezetene worden belast tegen een minimumtarief van 20% tot € 29.579, en 30% daarboven — zelfs wanneer de progressieve schijven alleen een lager bedrag zouden opleveren, of helemaal niets.

U kunt het minimumtarief omzeilen door een beroep te doen op de taux moyen: indien u kunt aantonen dat het gemiddelde tarief op uw wereldwijde inkomen lager zou zijn, wordt dat lagere tarief in plaats daarvan toegepast. Hiervoor dient u uw wereldwijde inkomen aan te geven bij de Franse belastingdienst.

Voorbeeldberekeningen

Voorbeeld 1: echtpaar met € 100.000 netto-inkomen

Een echtpaar zonder kinderen (2 delen) verdient € 100.000, oftewel € 50.000 per deel.

  • Per deel: 0% over de eerste € 11.600, 11% over € 17.979 = € 1.978, en vervolgens 30% over € 20.421 = € 6.126.

  • Totaal per deel: € 8.104 — vermenigvuldigd met 2 delen = € 16.208.

  • Omdat € 50.000 per deel onder de € 84.577 ligt, is hun hoogste tarief 30%.

  • Een alleenstaande die hetzelfde bedrag van € 100.000 verdient, zou in de schijf van 41% vallen en ongeveer € 24.801 betalen — een illustratie van hoe bepalend de gezinsquotient is.

Voorbeeld 2: alleenstaande met € 40.000 netto-inkomen

  • 0% over de eerste € 11.600

  • 11% over € 17.979 (€ 29.579 − € 11.600) = € 1.978

  • 30% over € 10.421 (€ 40.000 − € 29.579) = € 3.126

  • Totaal verschuldigde belasting: ongeveer € 5.104

Voorbeeld 3: buitenlandse vastgoedbelegger

De heer Smith, woonachtig in het Verenigd Koninkrijk, is eigenaar van een Franse huurwoning die jaarlijks € 12.000 opbrengt. Hij heeft een aflossingsvrije hypotheek met jaarlijkse kosten van € 3.500, waardoor zijn belastbare inkomen na aftrek € 8.500 is.

  • Op basis van enkel de progressieve schijven valt € 8.500 onder de drempel van € 11.600 en zou er geen belasting verschuldigd zijn.

  • Echter, als niet-ingezetene is hij onderhevig aan het minimumtarief van 20%, wat neerkomt op ongeveer € 1.700 — tenzij hij een beroep doet op de taux moyen en aantoont dat het gemiddelde tarief op zijn wereldwijde inkomen lager is.

Sociale premies

Huurinkomsten zijn ook onderhevig aan sociale premies (prélèvements sociaux):

  • 17,2% als standaardtarief — bestaande uit CSG (9,2%), CRDS (0,5%) en de solidariteitsheffing (7,5%).

  • Slechts 7,5% — enkel de solidariteitsheffing — indien u aangesloten bent bij een sociale zekerheidsregeling in de EU, EER, Zwitserland of het Verenigd Koninkrijk. Dit is naar aanleiding van het de Ruyter-arrest van het Hof van Justitie van de Europese Unie.

Verdragen ter voorkoming van dubbele belasting, waaronder het verdrag tussen Frankrijk en het Verenigd Koninkrijk, zorgen ervoor dat inkomen dat in Frankrijk is belast, niet dubbel wordt belast.

Tarieven geverifieerd in augustus 2026 op basis van service-public.gouv.fr, economie.gouv.fr en impots.gouv.fr. Deze pagina bevat algemene informatie en is geen belastingadvies: uw persoonlijke situatie is afhankelijk van uw woonplaats, het toepasselijke verdrag en uw omstandigheden. Raadpleeg daarom een professioneel adviseur voordat u actie onderneemt.