针对众多房地产投资者的咨询，我们更新了这份关于法国个人所得税的指南，旨在为在法国投资或从该国赚取收入的人士提供参考。以下数据为 2026 年的税率，适用于 2025 年赚取的收入。
概览
总净收入适用累进税率，类似于英国的 PAYE 系统。如果您不是法国居民，则仅对在法国赚取的收入征税——但可能会适用最低税率（见下文）。
法国个人所得税的计算方式
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总净收入除以家庭税收份额数（单身人士为 1，已婚夫妇为 2，依此类推）。
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将累进税率应用于每份份额的收入。
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然后将结果乘以份额数。
2026 年法国个人所得税税率（适用于 2025 年收入）
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€11,600 以下：0%
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€11,601 至 €29,579：11%
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€29,580 至 €84,577：30%
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€84,578 至 €181,917：41%
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€181,917 以上：45%
2026 年的税级上调了 0.9%，以抵消通货膨胀的影响。
Décote（低收入减免）
如果您的个人所得税总额低于某个阈值，将自动适用一项减免——即 décote：
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当单身人士的税额低于 €1,982，或共同纳税的夫妇税额低于 €3,277 时适用。
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减免金额等于 €897 减去总税额的 45.25%（单身），或 €1,483 减去 45.25%（共同纳税）。
重要提示：非居民的最低税率
这是海外投资者最容易忽略的一点。非居民在法国赚取的收入适用 20% 的最低税率（最高至 €29,579），超过此金额的部分适用 30% —— 即使仅根据累进税率计算出的金额较低或无需纳税。
您可以通过申请 taux moyen（平均税率）来避免最低税率：如果您能证明您的全球收入平均税率较低，则适用该较低税率。这需要向法国税务机关申报您的全球收入。
计算示例
示例 1：净收入为 €100,000 的已婚夫妇
一对没有孩子的已婚夫妇（2 份份额）赚取 €100,000，因此每份份额为 €50,000。
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每份份额：前 €11,600 为 0%，€17,979 部分为 11% = €1,978，随后 €20,421 部分为 30% = €6,126。
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每份份额总计：€8,104 —— 乘以 2 份份额 = €16,208。
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由于每份份额的 €50,000 低于 €84,577，其最高税率为 30%。
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同样赚取 €100,000 的单身人士将达到 41% 的税级，并支付约 €24,801 —— 这说明了家庭份额（family quotient）的重要性。
示例 2：净收入为 €40,000 的单身人士
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前 €11,600 为 0%
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€17,979 部分（€29,579 − €11,600）为 11% = €1,978
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€10,421 部分（€40,000 − €29,579）为 30% = €3,126
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应缴税额总计：约 €5,104
示例 3：外国房地产投资者
居住在英国的 Smith 先生在法国拥有一处出租物业，年收入为 €12,000。他有一笔年利息支出为 €3,500 的纯利息贷款，因此扣除后的应纳税收入为 €8,500。
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仅根据累进税率，€8,500 低于 €11,600 的阈值，无需纳税。
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然而，作为非居民，他需适用 20% 的最低税率，税额约为 €1,700 —— 除非他申请 taux moyen 并证明其全球收入的平均税率较低。
社会缴款
租金收入还需缴纳社会缴款 (prélèvements sociaux)：
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标准税率为 17.2% —— 由 CSG (9.2%)、CRDS (0.5%) 和团结税 (7.5%) 组成。
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如果您参加了欧盟 (EU)、欧洲经济区 (EEA)、瑞士或英国的社会保障计划，则仅需缴纳 7.5% —— 即仅缴纳团结税。这遵循了欧洲联盟法院的 de Ruyter 裁决。
包括法国与英国在内的双边避税协定意味着在法国纳税的收入不会被重复征税。
税率于 2026 年 8 月根据 service-public.gouv.fr、economie.gouv.fr 和 impots.gouv.fr 进行了核实。本页面仅提供一般信息，不构成税务建议：您的具体情况取决于您的居民身份、适用的协定及个人情况，因此在采取行动前请咨询专业人士。