A seguito di numerose richieste da parte di investitori immobiliari, abbiamo aggiornato la nostra guida sulla tassazione del reddito in Francia per coloro che investono nel Paese o percepiscono redditi dallo stesso. Le cifre riportate di seguito sono le aliquote per il 2026, applicate ai redditi percepiti nel 2025.
Panoramica
Il reddito netto totale è soggetto a scaglioni fiscali progressivi, analogamente al sistema PAYE del Regno Unito. Se Lei non è residente in Francia, la tassazione si applica solo ai redditi prodotti in Francia, sebbene possa essere applicata un’aliquota minima (si veda sotto).
Come viene calcolata l’imposta sul reddito in Francia
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Il reddito netto totale viene diviso per il numero di quote fiscali familiari (1 per una persona singola, 2 per una coppia sposata, ecc.).
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Gli scaglioni progressivi vengono applicati al reddito per singola quota.
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Il risultato viene quindi moltiplicato per il numero di quote.
Aliquote dell’imposta sul reddito francese per il 2026 (applicabili ai redditi 2025)
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Fino a 11.600 €: 0%
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Da 11.601 € a 29.579 €: 11%
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Da 29.580 € a 84.577 €: 30%
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Da 84.578 € a 181.917 €: 41%
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Oltre 181.917 €: 45%
Gli scaglioni per il 2026 sono stati adeguati dello 0,9% per tenere conto dell’inflazione.
La décote (detrazione per redditi bassi)
Se l’imposta lorda sul reddito è inferiore a una determinata soglia, viene applicata una riduzione automatica — la décote:
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Si applica quando l’imposta lorda è inferiore a 1.982 € per una persona singola, o a 3.277 € per una coppia tassata congiuntamente.
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La riduzione è pari a 897 € meno il 45,25% dell’imposta lorda (singolo), oppure a 1.483 € meno il 45,25% (congiunto).
Importante: l’aliquota minima per i non residenti
Questo è l’aspetto più spesso trascurato dagli investitori stranieri. I redditi di fonte francese di un non residente sono tassati a un’aliquota minima del 20% fino a 29.579 €, e del 30% oltre tale soglia — anche quando i soli scaglioni progressivi produrrebbero una cifra inferiore o nulla.
È possibile evitare l’aliquota minima richiedendo il taux moyen: se Lei può dimostrare che l’aliquota media sul proprio reddito mondiale sarebbe inferiore, verrà applicata quest’ultima. Ciò richiede la dichiarazione dei propri redditi globali all’autorità fiscale francese.
Esempi di calcolo
Esempio 1: coppia sposata con un reddito netto di 100.000 €
Una coppia sposata senza figli (2 quote) percepisce 100.000 €, quindi 50.000 € per quota.
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Per quota: 0% sui primi 11.600 €, 11% su 17.979 € = 1.978 €, quindi 30% su 20.421 € = 6.126 €.
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Totale per quota: 8.104 € — moltiplicato per 2 quote = 16.208 €.
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Poiché 50.000 € per quota sono inferiori a 84.577 €, la loro aliquota massima è del 30%.
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Una persona singola che percepisse gli stessi 100.000 € raggiungerebbe lo scaglione del 41% e pagherebbe circa 24.801 € — un esempio di quanto sia rilevante il quoziente familiare.
Esempio 2: persona singola con un reddito netto di 40.000 €
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0% sui primi 11.600 €
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11% su 17.979 € (29.579 € − 11.600 €) = 1.978 €
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30% su 10.421 € (40.000 € − 29.579 €) = 3.126 €
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Imposta totale dovuta: circa 5.104 €
Esempio 3: investitore immobiliare straniero
Il Sig. Smith, residente nel Regno Unito, possiede un immobile a reddito in Francia che genera 12.000 € all’anno. Ha un mutuo solo interessi del costo di 3.500 € all’anno, pertanto il suo reddito imponibile dopo le deduzioni è di 8.500 €.
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Considerando solo gli scaglioni progressivi, 8.500 € sono inferiori alla soglia di 11.600 € e non sarebbero soggetti a tassazione.
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Tuttavia, in quanto non residente, è soggetto all’aliquota minima del 20%, che ammonta a circa 1.700 € — a meno che non richieda il taux moyen e dimostri che l’aliquota media sul suo reddito mondiale sia inferiore.
Contributi sociali
I redditi da locazione sono inoltre soggetti a contributi sociali (prélèvements sociaux):
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17,2% come aliquota standard — composta da CSG (9,2%), CRDS (0,5%) e dal prelievo di solidarietà (7,5%).
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Solo il 7,5% — ovvero solo il prelievo di solidarietà — se Lei è affiliato a un regime di previdenza sociale nell’UE, nello SEE, in Svizzera o nel Regno Unito. Ciò consegue alla sentenza de Ruyter della Corte di Giustizia dell’Unione Europea.
I trattati contro le doppie imposizioni, incluso quello tra Francia e Regno Unito, stabiliscono che i redditi tassati in Francia non siano tassati due volte.
Aliquote verificate nell’agosto 2026 su service-public.gouv.fr, economie.gouv.fr e impots.gouv.fr. Questa pagina fornisce informazioni generali e non costituisce consulenza fiscale: la Sua posizione dipende dalla Sua residenza, dal trattato applicabile e dalle Sue circostanze; La invitiamo pertanto a richiedere una consulenza professionale prima di procedere.