سيكستانت · إجراءات الشراء

ضريبة الدخل في فرنسا

بناءً على استفسارات عديدة من مستثمري العقارات، قمنا بتحديث دليلنا حول ضريبة الدخل الفرنسية لأولئك الذين يستثمرون في فرنسا أو يحققون دخلاً من الدولة. الأرقام المذكورة أدناه هي معدلات عام 2026، المطبقة على الدخل المكتسب في عام 2025.

نظرة عامة

يخضع إجمالي صافي الدخل لشرائح ضريبية تصاعدية، على غرار نظام PAYE في المملكة المتحدة. إذا لم تكن مقيماً في فرنسا، فإن الضريبة تطبق فقط على الدخل المكتسب في فرنسا — ولكن قد يتم تطبيق حد أدنى للمعدل (انظر أدناه).

كيف يتم حساب ضريبة الدخل الفرنسية

  1. يتم تقسيم إجمالي صافي الدخل على عدد الحصص الضريبية العائلية (حصة واحدة للشخص العازب، حصتان للزوجين، وهكذا).

  2. يتم تطبيق الشرائح التصاعدية على الدخل المخصص لكل حصة.

  3. ثم تُضرب النتيجة مرة أخرى في عدد الحصص.

معدلات ضريبة الدخل الفرنسية لعام 2026 (المطبقة على دخل عام 2025)

  • حتى 11,600 يورو: 0%

  • من 11,601 إلى 29,579 يورو: 11%

  • من 29,580 إلى 84,577 يورو: 30%

  • من 84,578 إلى 181,917 يورو: 41%

  • ما فوق 181,917 يورو: 45%

تم رفع شرائح عام 2026 بنسبة 0.9% لمواكبة التضخم.

الـ décote (خصم الدخل المنخفض)

إذا كانت ضريبة دخلك الإجمالية أقل من حد معين، يتم تطبيق تخفيض تلقائي يُعرف بـ décote:

  • يُطبق عندما تكون الضريبة الإجمالية أقل من 1,982 يورو للشخص العازب، أو 3,277 يورو للزوجين الخاضعين للضريبة بشكل مشترك.

  • يعادل التخفيض 897 يورو ناقص 45.25% من ضريبتك الإجمالية (للعازب)، أو 1,483 يورو ناقص 45.25% (للمشترك).

هام: الحد الأدنى للمعدل لغير المقيمين

هذه هي النقطة التي يغفل عنها المستثمرون الأجانب في أغلب الأحيان. تخضع الدخول ذات المصدر الفرنسي لغير المقيمين لـ معدل أدنى قدره 20% حتى 29,579 يورو، و 30% لما فوق ذلك — حتى عندما تؤدي الشرائح التصاعدية وحدها إلى رقم أقل، أو لا تؤدي إلى أي ضريبة على الإطلاق.

يمكنك تجنب الحد الأدنى للمعدل من خلال المطالبة بـ taux moyen: إذا تمكنت من إثبات أن المعدل المتوسط لدخلك العالمي سيكون أقل، يتم تطبيق ذلك المعدل الأدنى بدلاً من ذلك. يتطلب هذا التصريح عن دخلك العالمي لدى السلطات الضريبية الفرنسية.

أمثلة حسابية

مثال 1: زوجان بدخل صافٍ قدره 100,000 يورو

زوجان بدون أطفال (حصتان) يحققان دخلاً قدره 100,000 يورو، أي 50,000 يورو لكل حصة.

  • لكل حصة: 0% على أول 11,600 يورو، 11% على 17,979 يورو = 1,978 يورو، ثم 30% على 20,421 يورو = 6,126 يورو.

  • إجمالي الحصة الواحدة: 8,104 يورو — مضروباً في حصتين = 16,208 يورو.

  • بما أن مبلغ 50,000 يورو لكل حصة يقع تحت 84,577 يورو، فإن أعلى شريحة ضريبية لهما هي 30%.

  • الشخص العازب الذي يكسب نفس المبلغ (100,000 يورو) سيصل إلى شريحة 41% ويدفع حوالي 24,801 يورو — وهذا يوضح مدى أهمية الحصة العائلية.

مثال 2: شخص عازب بدخل صافٍ قدره 40,000 يورو

  • 0% على أول 11,600 يورو

  • 11% على 17,979 يورو (29,579 − 11,600) = 1,978 يورو

  • 30% على 10,421 يورو (40,000 − 29,579) = 3,126 يورو

  • إجمالي الضريبة المستحقة: حوالي 5,104 يورو

مثال 3: مستثمر عقاري أجنبي

السيد سميث، مقيم في المملكة المتحدة، يمتلك عقاراً إيجارياً في فرنسا يدر 12,000 يورو سنوياً. لديه قرض عقاري (فائدة فقط) بتكلفة 3,500 يورو سنوياً، لذا فإن دخله الخاضع للضريبة بعد الخصومات هو 8,500 يورو.

  • بموجب الشرائح التصاعدية وحدها، يقع مبلغ 8,500 يورو تحت عتبة 11,600 يورو ولن يخضع لأي ضريبة.

  • ومع ذلك، وبصفته غير مقيم، فإنه يخضع لـ المعدل الأدنى بنسبة 20%، مما ينتج عنه حوالي 1,700 يورو — ما لم يطالب بـ taux moyen ويثبت أن المعدل المتوسط لدخله العالمي أقل من ذلك.

المساهمات الاجتماعية

تخضع إيرادات الإيجار أيضاً للمساهمات الاجتماعية (prélèvements sociaux):

  • 17.2% كنسبة قياسية — وتتكون من CSG (9.2%) و CRDS (0.5%) وضريبة التضامن (7.5%).

  • 7.5% فقط — ضريبة التضامن فقط — إذا كنت منتسباً إلى نظام ضمان اجتماعي في الاتحاد الأوروبي، أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية، أو سويسرا، أو المملكة المتحدة. يأتي هذا بناءً على حكم de Ruyter الصادر عن محكمة العدل للاتحاد الأوروبي.

تعني اتفاقيات منع الازدواج الضريبي، بما في ذلك الاتفاقية بين فرنسا والمملكة المتحدة، أن الدخل الخاضع للضريبة في فرنسا لا يُفرض عليه الضريبة مرتين.

تم التحقق من المعدلات في أغسطس 2026 بناءً على service-public.gouv.fr، economie.gouv.fr و impots.gouv.fr. هذه الصفحة تقدم معلومات عامة وليست استشارة ضريبية: يعتمد وضعك الخاص على إقامتك، والاتفاقية المطبقة، وظروفك، لذا يرجى الحصول على استشارة مهنية قبل اتخاذ أي إجراء.