Sextant · Buying process

מס הכנסה בצרפת

בעקבות פניות רבות ממשקיעי נדל“ן, עדכנו את המדריך שלנו למס הכנסה בצרפת עבור אלו המשקיעים בצרפת או מפיקים הכנסה מהמדינה. הנתונים להלבים הם התעריפים לשנת 2026, החלים על הכנסות שהופקו בשנת 2025.

סקירה כללית

סך ההכנסה נטו כפופה למדרגות מס פרוגרסיביות, בדומה למערכת ה-PAYE בבריטניה. אם אינכם תושבי צרפת, המיסוי יחול רק על הכנסות שהופקו בצרפת – אך ייתכן שיחול שיעור מס מינימלי (ראו להלן).

כיצד מחושב מס ההכנסה בצרפת

  1. סך ההכנסה נטו מחולק במספר חלקות המס המשפחתיות (1 לאדם רשמי, 2 לזוג נשוי וכו’).

  2. המדרגות הפרוגרסיביות חלות על ההכנסה לכל חלק.

  3. התוצאה מוכפלת לאחר מכן במספר החלקים.

שיעורי מס ההכנסה בצרפת לשנת 2026 (חלים על הכנסות משנת 2025)

  • עד 11,600 אירו: 0%

  • מ-11,601 עד 29,579 אירו: 11%

  • מ-29,580 עד 84,577 אירו: 30%

  • מ-84,578 עד 181,917 אירו: 41%

  • מעל 181,917 אירו: 45%

המדרגות לשנת 2026 עודכנו ב-0.9% כדי להתחשב באינפלציה.

ה-décote (הנחה להכנסה נמוכה)

אם מס ההכנסה הגולמי שלכם נמוך מסף מסוים, תחול הפחתה אוטומטית – ה-décote:

  • היא חלה כאשר המס הגולמי נמוך מ-1,982 אירו לאדם רשמי, או 3,277 אירו לזוג הממוסה יחד.

  • ההפחתה שווה ל-897 אירו פחות 45.25% מהמס הגולמי שלכם (ליחיד), או 1,483 אירו פחות 45.25% (לזוג).

חשוב: שיעור המס המינימלי לתושבים זרים

זוהי הנקודה שמשקיעים זרים נוטים להחמיץ לעיתים קרובות. הכנסה ממקור צרפתי של תושב זר ממוססת בשיעור מינימלי של 20% עד 29,579 אירו, ו-30% מעל סכום זה – גם כאשר המדרגות הפרוגרסיביות לבדן היו מניבות סכום נמוך יותר, או אפילו לא היו מניבות מס כלל.

ניתן להימנע מהשיעור המינימלי על ידי הגשת בקשה ל-taux moyen: אם תוכלו להוכיח כי שיעור המס הממוצע על הכנסתכם מכל העולם יהיה נמוך יותר, יחול שיעור נמוך זה במקום. הדבר דורש הצהרה על הכנסתכם הגלובלית לרשויות המס בצרפת.

דוגמאות לחישוב

דוגמה 1: זוג נשוי עם הכנסה נטו של 100,000 אירו

זוג נשוי ללא ילדים (2 חלקים) מרוויח 100,000 אירו, כלומר 50,000 אירו לחלק.

  • לחלק: 0% על ה-11,600 אירו הראשונים, 11% על 17,979 אירו = 1,978 אירו, ולאחר מכן 30% על 20,421 אירו = 6,126 אירו.

  • סה“כ לחלק: 8,104 אירו – מוכפל ב-2 חלקים = 16,208 אירו.

  • מכיוון ש-50,000 אירו לחלק נמצאים מתחת ל-84,577 אירו, שיעור המס המקסימלי שלהם הוא 30%.

  • אדם רשמי המרוויח את אותם 100,000 אירו יגיע למדרגה של 41% וישלם בערך 24,801 אירו – דוגמה לכמה מכשיר החלוקה המשפחתי משמעותי.

דוגמה 2: אדם רשמי עם הכנסה נטו של 40,000 אירו

  • 0% על ה-11,600 אירו הראשונים

  • 11% על 17,979 אירו (29,579 אירו פחות 11,600 אירו) = 1,978 אירו

  • 30% על 10,421 אירו (40,000 אירו פחות 29,579 אירו) = 3,126 אירו

  • סה“כ מס לתשלום: כ-5,104 אירו

דוגמה 3: משקיע נדל“ן זר

מר סמית’, תושב בריטניה, מחזיק בנכס להשכרה בצרפת המניב 12,000 אירו בשנה. יש לו משכנתה של ריבית בלבד (interest-only) בעלות של 3,500 אירו בשנה, כך שהכנסתו החייבת במס לאחר ניכויים היא 8,500 אירו.

  • לפי המדרגות הפרוגרסיביות לבדן, סכום של 8,500 אירו נמוך מסף ה-11,600 אירו ולא היה מחויב במס.

  • עם זאת, כתושב זר הוא כפוף לשיעור המינימלי של 20%, מה שמוביל לסכום של כ-1,700 אירו – אלא אם יגיש בקשה ל-taux moyen ויוכיח כי שיעור המס הממוצע על הכנסתו מכל העולם נמוך יותר.

דמי ביטוח לאומי

הכנסה משכירות כפופה גם לדמי ביטוח לאומי (prélèvements sociaux):

  • 17.2% כסטנדרט – המורכב מ-CSG (9.2%), CRDS (0.5%) ומס סולידריות (7.5%).

  • 7.5% בלבד – רק מס סולידריות – אם אתם רשומים לתוכנית ביטוח לאומי במדינות האיחוד האירופי, ה-EEA, שוויץ או בריטניה. זאת בעקבות פסיקת de Ruyter של בית הדין האירופי לצדק.

אמנות למניעת כפל מס, כולל זו שבין צרפת לבריטניה, מבטיחות שהכנסה הממוססת בצרפת לא תמוס פעמיים.

התעריפים אומתו באוגוסט 2026 מול service-public.gouv.fr, economie.gouv.fr ו-impots.gouv.fr. דף זה מהווה מידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס: מצבכם האישי תלוי בתושבותיכם, באמנה הרלוונטית ובנסיבותיכם, לכן אנא פנו לייעוץ מקצועי לפני נקיטת פעולה.