פירוק של מניות SCI: יתרונות מס וסיכונים

פירוק של מניות SCI הוא פעולה שמטרתה להפריד בין הבעלות החשופה לשימוש. מבחינה מיסויית, הוא מאפשר ליהנות מ-SCI הכפוף למס הכנסה ומס חברות. עם זאת, יש לקחת בחשבון סיכוני מס מסוימים הנובעים מפעולה שכזו.

יתרונות של פירוק מניות SCI

במקרה של SCI משפחתי, המניות פטורות ממסים. במילים אחרות, המיסים הקשורים לעסקת הנדל“ן מנוכים מערך הנכס. יש מגבלות שיש להקפיד עליהן בהתאם למהות הקשר בין בני המשפחה שאליו מועברת המניה. עבור שותפים ובעלי שימוש ב-SCI, פירוק מאפשר יתרונות במס חברות בתקופת החזר הלוואות הבנק ובמס הכנסה בעת מכירת הנכס מחדש.

סיכונים הקשורים לפירוק

בעוד שפירוק מייצג אופטימיזציה מיסויית, יש לנקוט משנה זהירות בנוגע לסיכונים הקשורים לשימוש לרעה בנכסי החברה ופעולות ניהול חריגות וכן לחוק. שימוש לרעה בנכסי החברה או פעולות ניהול חריגות מזוהים כאשר פעולות פיננסיות אינן מוצדקות על ידי אינטרסים מסחריים. זה המצב, לדוגמה, של הכנסות המחולקות ללא כל שיעורון לבעלי הבעלות החשופה. בנוגע לשימוש לרעה בחוק, הוא מתרחש כאשר החברה הנהנית מקבלת סכומים מוגבלים בלבד מתוצאות ה-SCI. במקרה זה, החלוקות מהפירוק מיועדות אך ורק לתשלום מס החברות של בעל השימוש ואין להן עניין כלכלי.

בעוד שפירוק מניות SCI מוכיח את עצמו כמועיל מבחינה מיסויית, יש לנקוט באמצעי זהירות מסוימים. כדי להימנע מהידרדרות לשימוש לרעה בנכסי החברה ובזכויות, פעולה זו חייבת להיות בעלת מוטיבציה כלכלית אמיתית.